Übersicht

Mandanten-Informationen 2/2010

Alle Steuerzahler

• Häusliches Arbeitszimmer: Regelung ab 2007 teilweise verfassungswidrig
• Sonderausgaben: Private Steuerberatungskosten nicht abzugsfähig
• Aufteilung gemischter Aufwendungen: Neue Sichtweise der Verwaltung

Vermieter

• Ehegattenmietverhältnis: Zeitnahe Rückzahlung der Miete schädlich
• Liebhaberei: Neues zur Einkünfteerzielungsabsicht bei Ferienimmobilien
• Schönheitsreparaturen: Wertung als anschaffungsnahe Herstellungskosten
• Keine Werbungskosten: Leerstand bei nicht marktgerechter Immobilie
• Vermietungsabsicht: Erhöhte Nachweise bei langjährigem Leerstand
• Grundsteuererlass für Mietausfälle: Antragsfrist endet am 31.3.des Folgejahres

Kapitalanleger

• Abgeltungsteuer: Auch bei Entschädigungen wegen Falschberatung
• Anschaffungskosten: Vermittlungsgebühren für Lebensversicherungen

Freiberufler und Gewerbetreibende

• Herstellungskosten: Steuerliche Untergrenze bleibt vorerst weiter gültig
• Rückstellung: Nicht zulässig bei Ausgabe von Dienstleistungsgutscheinen
• Firmenwagen: Die Vermutung der Privatnutzung widerlegen
• Ein-Prozent-Regel: Fahrzeugbezogene Anwendung bei mehreren Pkw
• Bewirtungskosten: Zum Nachweis reichen auch Eigenbelege aus

Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften

• Statusfeststellungsverfahren: Aufwendungen sind Werbungskosten
• Wesentliche Kapitalbeteiligungen: Nachträgliche Schuldzinsen abzugsfähig
• Bewertung: Auch unverzinsliche Gesellschafterdarlehen sind abzuzinsen
• Verdeckte Gewinnausschüttung: Zum Pensionsverzicht gegen Abfindung
• Nachzahlungszinsen auf Steuern: Abzugsverbot ist verfassungsgemäß
• Abzugsverbot bei Aufgabeverlusten: Verwaltung macht einen Rückzieher

Umsatzsteuerzahler

• Vorsteuervergütung 2009: Antrag ist bis zum 30.9.2010 zu stellen
• Vorsteuerabzug: Auch bei überhöht ausgewiesenem Steuerbetrag
• Vorsteuer: Kein Abzug bei verspäteter Geltendmachung

Arbeitgeber

• Sozialversicherung: Vorsicht bei „Lohnsplitting“
• Lohnsteuer: Statusfeststellung ist für die Besteuerung verbindlich

Arbeitnehmer

• Leasingsonderzahlung: Steuergestaltung bei beruflicher Auswärtstätigkeit
• Dienstwagen: Vermutete Privatnutzung reicht für Besteuerung nicht aus
• Bewirtung von Arbeitskollegen: Keine Abzugsbeschränkungen

Abschließende Hinweise

• Erbschaftsteuer: Nachversteuerung auch bei (Not-)Verkauf
• Zweitwohnungsteuer: Erhebung auch in „Kinderzimmerfällen“ zulässig
• Verzugszinsen

zurück